What is the 'Benefit Test' in transfer pricing?

The Benefit Test proves that an intra-group service provided actual economic or commercial value to the recipient. Without passing this test, tax authorities may fully challenge the deductibility of service fees.

How are 'Shareholder Activities' treated in intra-group services?

Shareholder activities are costs incurred by a parent company solely due to its ownership interest. Under OECD Guidelines, these cannot be charged to subsidiaries as they do not provide a direct commercial benefit to them.

What are low value-adding intra-group services?

These are support services not part of the group's core business. The OECD allows a simplified approach with a 5% mark-up on costs, provided they meet specific criteria and don't drive core value.

Ceny Transferowe w Usługach Wewnątrzgrupowych | Benchmarking i Test Korzyści

Q: Why is benchmarking necessary for management fees?

Benchmarking provides objective market evidence that the profit margin applied is consistent with what independent companies charge for similar services, which is critical during tax audits.

Transakcje usługowe należą do najczęstszych uzgodnień w grupach kapitałowych, będąc jednocześnie jednym z najbardziej ryzykownych obszarów z perspektywy kontroli podatkowej. Nasza analiza dostarcza obiektywnej oceny potwierdzającej, że wynagrodzenie za usługi świadczone między podmiotami powiązanymi jest zgodne z zasadą ceny rynkowej (arm’s length principle).W ramach usługi przygotowujemy:

‍1. Ocena charakteru i uzasadnienia usługi: identyfikacja rodzaju usług (operacyjne, wsparcie zarządu, IT, marketing, księgowe, logistyczne, B+R), ocena pełnionych funkcji, wykorzystywanych aktywów i ryzyk ponoszonych przez strony, opcjonalnie: potwierdzenie, że usługi zostały faktycznie wyświadczone i wygenerowały wartość dla odbiorcy (benefit test), analiza potencjalnego dublowania funkcji w grupie oraz „działań akcjonariusza”.

‍2. Dobór odpowiedniego zestawu danych porównawczych: identyfikacja właściwego modelu wyceny (koszt plus, ryczałt, success fee, stawki jednostkowe), weryfikacja lub kalkulacja faktycznego poziomu rentowności dla wybranego wskaźnika zyskowności, identyfikacja odpowiedniego zbioru danych (dane wewnętrzne lub bazy zewnętrzne).

‍3. Analiza porównawcza (benchmarking): wybór odpowiedniej metody cen transferowych do celów porównawczych (TNMM, CUP, Metoda Podziału Zysku, Koszt Plus), dobór właściwej bazy zewnętrznej w razie potrzeby (Amadeus, Orbis, RoyaltyRange), wstępna automatyczna selekcja na podstawie kryteriów z poprzednich kroków (redukcja próby z kilku milionów do kilku tysięcy podmiotów), zawężenie wyników do zestawu odpowiedniego do ręcznej weryfikacji — zazwyczaj około 150 podmiotów, uzyskanie ostatecznej próby (od 5 do 50 podmiotów) i wyznaczenie przedziału międzykwartylowego lub pełnego przedziału rynkowego.

‍4. Dokumentacja i argumentacja: przygotowanie projektu analizy w formacie Word, w tym załączników z danymi finansowymi i obliczeniami, przygotowanie wniosków do dokumentacji Local File lub Master File, wymiana uwag i dostarczenie ostatecznej wersji (ok. 15 stron w Wordzie + załączniki Excel i PDF).

‍Korzyść dla Klienta: Analiza nie tylko potwierdza rynkowy charakter wynagrodzenia, ale także usprawnia procesy rozliczeń usług wewnątrz grupy, redukuje ryzyka podatkowe i przygotowuje organizację na ewentualne kontrole.

Intra-group Services FAQ

The Benefit Test is a requirement to prove that the intra-group service provided actual economic or commercial value to the recipient, enhancing its commercial position. Without passing this test, service fees may be fully challenged by tax authorities.

Shareholder activities are costs incurred by a parent company solely due to its ownership interest (e.g., consolidated reporting). According to OECD Guidelines, these costs cannot be charged to subsidiaries as they do not provide a direct benefit to them.

The most common method is the Transactional Net Margin Method (TNMM) or the Cost Plus Method. The choice depends on the functional profile of the service provider and the availability of comparable market data.

These are administrative or support services that are not part of the group's core business. OECD allows a simplified 5% mark-up on costs for such services, provided they meet specific criteria and are not core value drivers.

Tax authorities often scrutinize management fees as a tool for profit shifting. A professional benchmarking analysis provides objective market evidence that the profit margin applied is consistent with what independent companies charge for similar services.

Analiza Wewnątrzgrupowych Transakcji Usługowych

Intra-group Services FAQ

What is the "Benefit Test" in transfer pricing?

How are "Shareholder Activities" treated?

Which transfer pricing method is best for services?

What is a low value-adding intra-group service?

Why is benchmarking necessary for management fees?

Przejmij kontrolę nad marżami międzyfirmowymi już dziś

Benchmarket

O Firmie

Zasoby

Kontakt

Social Media