TPR (Transfer Pricing Report) to dokument wymagany przez administrację podatkową do analizy transakcji między powiązanymi podmiotami. Ten raport jest kluczowy w walce z zaniżaniem dochodów do opodatkowania. W tym artykule dowiesz się, kto musi składać TPR, jakie dane są potrzebne i kiedy należy go złożyć. Niezbędne wzory dokumentów elektronicznych dla TPR można znaleźć w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów.
Informacja TPR, czyli Transfer Pricing Report, to narzędzie wykorzystywane przez administrację podatkową do analizy transakcji między podmiotami powiązanymi oraz z podmiotami w rajach podatkowych. Stanowi zbiór informacji, które pomagają w identyfikacji podmiotów do kontroli oraz w ocenie ryzyka związanego z zaniżaniem dochodów do opodatkowania w kontekście cen transferowych.
Formularze TPR-C dla CIT oraz TPR-P dla PIT dostarczają szczegółowych danych, które są wykorzystywane przez organy skarbowe. Informacja o cenach transferowych umożliwia przeprowadzenie dogłębnej analizy ryzyka, co jest kluczowe dla zachowania transparentności podatkowej. Obowiązek składania TPR-C oraz TPR-P wynika z przepisów ustawy o podatku dochodowym.
Celem informacji TPR jest nie tylko dostarczenie danych do analizy ryzyka, ale również zwiększenie przejrzystości działań firm. Dzięki temu narzędziu administracja podatkowa może skuteczniej monitorować i kontrolować transakcje, co pomaga w walce z nieuczciwymi praktykami podatkowymi.
Obowiązek złożenia informacji TPR dotyczy podmiotów powiązanych oraz tych, które dokonują transakcji z podmiotami w rajach podatkowych. Transakcje te są szczególnie monitorowane ze względu na potencjalne ryzyko zaniżania dochodów do opodatkowania. W związku z tym, firmy muszą być świadome swoich obowiązków i dokładnie dokumentować swoje transakcje.
Podmioty powiązane, czyli takie, które mają wspólnych właścicieli lub są powiązane kapitałowo, muszą pamiętać o obowiązku sporządzenia TPR. Dotyczy to również firm przeprowadzających transakcje z krajami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową, w tym podmiotami mającymi miejsce zamieszkania. Niezależnie od wielkości przedsiębiorstwa, jeżeli spełnia ono kryteria, jest zobowiązane do złożenia informacji TPR.
Dla firm działających na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, obowiązek ten jest szczególnie istotny. Niezłożenie informacji TPR w terminie może skutkować poważnymi konsekwencjami, w tym wysokimi karami grzywny. Dlatego ważne jest, aby firmy dokładnie zapoznały się z przepisami i terminami składania tej informacji. Informacja TPR musi być złożona do podatnika naczelnika urzędu skarbowego.
Informacja TPR występuje w dwóch formularzach: TPR-C dla podatników CIT oraz TPR-P dla podatników PIT. Każdy z tych formularzy wymaga szczegółowych danych dotyczących transakcji kontrolowanych oraz transakcji zwolnionych z dokumentacji. Firmy muszą dostarczyć dokładne informacje o swoich transakcjach, aby administracja podatkowa mogła przeprowadzić odpowiednią analizę. Dane wymagane w TPR są regulowane przez Ministerstwo Finansów w zakresie podatku dochodowego.
Podmioty zobowiązane do dokumentacji cen transferowych muszą wskazywać podstawowe wskaźniki finansowe, takie jak przychody, koszty i zyski. Dane te są kluczowe dla oceny ryzyka związanego z zaniżaniem dochodów do opodatkowania. Dzięki temu organy skarbowe mogą skuteczniej identyfikować potencjalne naruszenia i nieprawidłowości.
Formularz TPR zawiera również szczegółowe informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz z podmiotami w rajach podatkowych. Dane te obejmują m.in. wartość transakcji, rodzaj transakcji oraz zastosowane metody wyceny. Precyzyjne wypełnienie tych pól jest kluczowe dla prawidłowego raportowania i uniknięcia sankcji.
Termin składania informacji TPR przypada do końca jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. informację o cenach transferowych sporządzoną według wzoru dokumentu elektronicznego zamieszczonego w Biuletynie Informacji Publicznej. 25 kwietnia 2023 r. Oznacza to, że firmy mają czas do końca listopada, aby przygotować i złożyć swoje formularze. Ważne jest, aby nie odkładać tego na ostatnią chwilę, ponieważ proces ten wymaga dokładności i staranności.
Dokumentacja TPR powinna być gotowa do końca października, a sama deklaracja TPR-C musi być złożona do końca listopada. Przestrzeganie tych terminów jest kluczowe, ponieważ niezłożenie formularza TPR może skutkować karą grzywny. Dlatego firmy powinny z wyprzedzeniem zaplanować swoje działania i upewnić się, że wszystkie wymagane dokumenty są przygotowane na czas.
Termin składania informacji TPR na rok 2023 pozostaje zgodny z ustawowymi terminami, bez przewidywań o przesunięciu. Firmy muszą więc dokładnie przestrzegać obowiązujących terminów i upewnić się, że ich formularze są zgodne z wymaganiami prawnymi.
Przygotowanie i złożenie informacji TPR to proces, który wymaga staranności i dokładności. Pierwszym krokiem jest przygotowanie odpowiedniej dokumentacji, która będzie podstawą do wypełnienia formularzy TPR.
Następnie, w sprawie informacji te muszą być złożone w formie elektronicznej, zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Przygotowanie dokumentacji TPR opiera się na lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli taka była wymagana. Dane zawarte w informacji TPR muszą być zgodne z lokalną dokumentacją, w tym klasyfikacja transakcji. Ważne jest, aby wszystkie dane były dokładne i precyzyjne, ponieważ będą one podlegały kontroli przez administrację podatkową.
Dokumentacja TPR powinna być opracowywana na podstawie lokalnej dokumentacji cen transferowych lub sprawozdań finansowych. Wszelkie niezgodności mogą prowadzić do problemów i sankcji, dlatego firmy muszą zadbać o spójność i poprawność swoich danych. Istotne jest również, aby dane prezentowane w TPR były zgodne z informacjami przedstawionymi w lokalnej dokumentacji cen transferowych.
Jeśli potrzebujesz lokalnej dokumentacji cen transferowych, kliknij tutaj i zobacz co możemy dla Ciebie zrobić.
Informacja TPR musi być składana wyłącznie w formie elektronicznej. Formularz TPR za rok 2023 musi być złożony w formacie XML poprzez portal Ministerstwa Finansów. Możliwości składania informacji TPR obejmują narzędzie do wysyłki XML lub formularz interaktywny online.
Formularz TPR jest składany elektronicznie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, co ma przyspieszyć proces raportowania. Deklaracja TPR-C musi być składana wyłącznie w formie elektronicznej, co usprawnia proces raportowania. Ważne jest, aby osoby odpowiedzialne za składanie informacji TPR były świadome wymagań technicznych i przestrzegały wszystkich procedur.
Podpisywanie informacji TPR jest istotnym krokiem w procesie jej składania. Tylko uprawnione podmioty mogą podpisywać formularz TPR, w tym kierownik jednostki lub osoba z zarządu spółki. Osoby prawne mogą składać Informację TPR przez upoważnionego przedstawiciela, ale istnieją pewne ograniczenia co do rodzaju pełnomocnika.
Pełnomocnik do podpisywania TPR musi być adwokatem, radcą prawnym, doradcą podatkowym lub biegłym rewidentem. Ponadto, podpis elektroniczny wymagany do złożenia TPR-C musi być kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Osoba odpowiedzialna za sporządzenie dokumentacji powinna mieć pełnomocnictwo UPL-1, jeśli potrzebuje podpisać deklarację elektronicznie.
Podpis elektroniczny jest kluczowy dla prawidłowego złożenia informacji TPR. Osoby fizyczne mogą podpisywać deklaracje TPR-P zarówno kwalifikowanym podpisem elektronicznym, jak i danymi autoryzującymi. Pełnomocnik, podpisując TPR, ponosi odpowiedzialność karną skarbową za zgodność dokumentów z rzeczywistością.
Informacja TPR ma na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej w firmach, co odpowiada na międzynarodowe wymagania dotyczące raportowania cen transferowych. Zakres zmian w rozporządzeniu dotyczącym informacji o cenach transferowych został opublikowany 31 maja 2023 r.
Od 2022 roku podatnicy składają formularz TPR jako jeden dokument, który zawiera oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji. TPR ministerstwo finansów udostępniło robocze wersje dokumentów elektronicznych informacji o cenach transferowych TPR-C i TPR-P 25 kwietnia 2023 r. Finalne wersje formularzy TPR mają być opublikowane w drugiej połowie lipca 2023 r.
Planowane wydanie Informatora TPR dotyczącego formularza za rok 2022 zapowiedziano na wrzesień 2023 r. Te zmiany mają na celu ułatwienie firmom składania informacji TPR oraz zwiększenie efektywności kontroli podatkowych.
Podczas składania informacji TPR, firmy często popełniają różne błędy, które mogą prowadzić do poważnych konsekwencji. Obowiązek złożenia deklaracji TPR-C wiąże się z sankcjami za niewywiązanie się, w tym wysokimi karami grzywny.
Jednym z najczęstszych błędów jest niewykazywanie transakcji, które kontynuowane są z lat wcześniejszych, jak np. umowy pożyczki. Wiele podmiotów nie rozumie, że próg dokumentacyjny odnosi się do wszystkich podmiotów powiązanych, a nie tylko do jednego z nich, co prowadzi do błędnego wypełniania formularzy.
Aby uniknąć tych błędów, firmy muszą:
Podsumowując, informacja TPR jest kluczowym narzędziem dla administracji podatkowej, umożliwiającym analizę transakcji między podmiotami powiązanymi oraz z podmiotami w rajach podatkowych. Firmy muszą być świadome swoich obowiązków i dokładnie dokumentować swoje transakcje, aby uniknąć poważnych konsekwencji prawnych.
Złożenie informacji TPR wymaga staranności i precyzji, a także przestrzegania obowiązujących terminów. Firmy powinny dokładnie zaplanować swoje działania i upewnić się, że wszystkie wymagane dokumenty są przygotowane na czas. Regularna kontrola i aktualizacja danych mogą pomóc w uniknięciu problemów i sankcji.
Zrozumienie zasad składania informacji TPR oraz unikanie najczęstszych błędów jest kluczowe dla każdej firmy. Dzięki temu można zapewnić zgodność z przepisami i ochronę przed potencjalnymi sankcjami. Pamiętaj, że właściwe przygotowanie i złożenie informacji TPR jest nie tylko obowiązkiem, ale również ochroną dla Twojej firmy.
Obowiązek złożenia informacji TPR dotyczy podmiotów powiązanych oraz tych, które przeprowadzają transakcje z podmiotami z rajów podatkowych.
Informacja TPR zawiera szczegółowe dane o transakcjach kontrolowanych i zwolnionych z dokumentacji, a także podstawowe wskaźniki finansowe, jak przychody, koszty i zyski. To kluczowe informacje dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Termin składania informacji TPR przypada na koniec jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, co oznacza, że należy to zrobić do końca listopada.
Zasady podpisywania informacji TPR wymagają, aby formularz został podpisany przez uprawniony podmiot, tak jak kierownik jednostki lub osoba z zarządu spółki. Osoby fizyczne mogą zastosować zarówno kwalifikowany podpis elektroniczny, jak i dane autoryzujące do podpisania deklaracji TPR-P.
Najczęstsze błędy przy składaniu informacji TPR to niewykazywanie transakcji z lat wcześniejszych oraz nieprawidłowe rozumienie progu dokumentacyjnego, który dotyczy wszystkich podmiotów powiązanych. Ważne jest, aby dokładnie przestrzegać tych wymagań, aby uniknąć problemów.
Financial Insights
January 25, 2026
Ustawa o CIT (art. 11n ust. 1 pkt 1) przewiduje tzw. „zwolnienie krajowe”, czyli brak obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla podmiotów, które nie poniosły straty podatkowej. Jest to istotne ułatwienie dla biznesu, jednak skorzystanie z niego wymaga spełnienia kilku rygorystycznych warunków.
January 25, 2026
W październiku opublikowano najnowszy raport Forum Cen Transferowych (FCT) dotyczący transakcji finansowych zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Dokument pokazuje, jak oceniać zgodność wynagrodzenia z zasadą ceny rynkowej oraz jakie przesłanki uwzględnić przy przygotowywaniu analizy cen transferowych (benchmarku) dla takich transakcji.
.svg)